Galvenā atšķirība - īstermiņa un ilgtermiņa kapitāla pieaugums
Kapitāla pieaugums ir kapitāla aktīvu vērtības pieaugums virs pirkuma cenas. Šis vērtības pieaugums ir balstīts uz aktīva pieprasījumu un piedāvājumu. Ja aktīvam ir labi izveidots tirgus, ir viegli pieejama tirgus cena, kas tiek pakļauta svārstībām. Galvenā atšķirība starp īstermiņa un ilgtermiņa kapitāla pieaugumu ir tāda, ka īstermiņa kapitāla pieaugumu iegūst, pārdodot vai mainot kapitāla aktīvus, kas tiek turēti vienu gadu vai mazāk, turpretī ilgtermiņa kapitāla pieaugums ir peļņa, kas rodas, pārdodot vai mainot turēto kapitāla aktīvu ilgāk par vienu gadu.
SATURS
1. Pārskats un galvenā atšķirība
2. Kas ir īstermiņa kapitāla pieaugums
3. Kas ir ilgtermiņa kapitāla pieaugums
4. Blakus salīdzinājums - īstermiņa un ilgtermiņa kapitāla pieaugums
5. Kopsavilkums
Kas ir īstermiņa kapitāla pieaugums?
Īstermiņa kapitāla pieaugums ir peļņa, kas realizēta, pārdodot vai mainot kapitāla aktīvu, kas bijis turēts vienu gadu vai mazāk.
Piem.: ieguldītājs parakstījās uz 200 SDF Company akcijām 2016. gada 1. janvārī par cenu 15 USD par akciju. Viņš pārdod akcijas 11.20.2016., Kad vienas akcijas cena ir palielinājusies līdz 19 USD. Tādējādi kapitāla pieaugums būs
Kapitāla pieaugums = (200 * 19 USD) - (200 * 15 USD) = 800 USD
Kapitāla pieaugums procentos = 800 USD / 3 000 USD * 100 = 26,6%
Viena no vissvarīgākajām sekām, kas jāņem vērā attiecībā uz kapitāla pieaugumu, ir nodokļu likmes. Īstermiņa peļņa tiek aplikta ar nodokļa maksātāja robežlikmi (nodokļa summa, kas jāmaksā par papildu ienākuma vienību, ja nodokļa summa palielinās, pieaugot ienākumam). Šāda veida nodokļus sauc par “kapitāla pieauguma nodokli”.
Kapitālajiem aktīviem var būt arī īstermiņa zaudējumi. Šādā gadījumā zaudējumus var ieskaitīt īstermiņa ieguvumā, un neto rezultāts būs spēkā nodokļu samaksai. Kapitāla zaudējumi, kas apliekami ar nodokli, ir ierobežoti līdz 3000 ASV dolāriem atsevišķiem nodokļu maksātājiem un 1500 ASV dolāriem precētiem nodokļu maksātājiem.
Kas ir ilgtermiņa kapitāla pieaugums?
Ilgtermiņa kapitāla pieaugums tiek realizēts, pārdodot vai mainot kapitāla aktīvu, kas ir turēts ilgāk par vienu gadu. Turpinot no tā paša piemēra, Piemēram: pieņemsim, ka iepriekš minētajam investoram pieder akcijas 7 gadus. 10 gadu laikā akciju vērtība ir svārstījusies uz augšu un uz leju, un kopumā vērtība ir pieaugusi līdz 27 USD par akciju. Tādējādi kapitāla pieaugums būs
Kapitāla pieaugums = (200 * 27 USD) - (200 * 15 USD) = 2400 USD
Kapitāla pieaugums procentos = 2400 USD / 3000 USD * 100 = 80%
Ilgtermiņa kapitāla pieaugums tiek aplikts ar labvēlīgu likmi, salīdzinot ar parasto ienākumu un īstermiņa kapitāla pieaugumu. Ilgtermiņa kapitāla pieaugums tiek aplikts arī ar nodokļa robežlikmi. Maksājamā nodokļa procentuālā daļa saskaņā ar robežlikmes likmi ir parādīta zemāk esošajā tabulā.
Atšķirīgs raksts vidū pirms tabulas
| Nodokļa robežlikme | Ilgtermiņa kapitāla pieauguma nodokļa likme |
| 10% | 0% |
| 15% | 0% |
| 25% | 15% |
| 28% | 15% |
| 33% | 15% |
| 35% | 15% |
| 39,6% | 20% |
Tāpat kā īstermiņa kapitāla pieaugumu, arī ilgtermiņa kapitāla pieaugumu var izmantot, lai ieskaitītu ilgtermiņa kapitāla zaudējumus. Turklāt ieguldītāji var arī pieprasīt īstermiņa kapitāla zaudējumus no ilgtermiņa kapitāla pieauguma.
Piem.: ieguldītāja ilgtermiņa kapitāla pieaugums ir 50 000 USD un īstermiņa kapitāla zaudējumi 3 000 USD. Tādējādi nodokļu aprēķināšanas nolūkos viņam / viņai jānorāda tikai 47 000 ASV dolāru starpība.
1. attēls. Kapitāla pieaugums ir pakļauts svārstībām
Kāda ir atšķirība starp īstermiņa un ilgtermiņa kapitāla pieaugumu?
Īstermiņa vs ilgtermiņa kapitāla pieaugums |
|
| Īstermiņa kapitāla pieaugumu iegūst, pārdodot vai mainot pamatlīdzekļus, kas turēti vienu gadu vai mazāk. | Ilgtermiņa kapitāla pieaugums ir peļņa, kas rodas, pārdodot vai mainot pamatlīdzekli, kas turēts ilgāk par vienu gadu. |
| Nodokļu likmes | |
| Īstermiņa kapitāla pieauguma nodokļu likmes ir augstākas nekā ilgtermiņa kapitāla pieauguma. | Ilgtermiņa kapitāla pieaugums tiek aplikts ar zemāku likmi, salīdzinot ar īstermiņa kapitāla pieaugumu. |
| Aktīvu veids | |
| Īstermiņa kapitāla pieaugumu parasti iegūst, pārdodot vai mainot akcijas. | Ilgtermiņa kapitāla pieaugumu parasti iegūst, pārdodot vai mainot ilgtermiņa aktīvus, piemēram, nekustamo īpašumu. |
Kopsavilkums - īstermiņa vs ilgtermiņa kapitāla pieaugums
Starpība starp īstermiņa un ilgtermiņa kapitāla pieaugumu galvenokārt ir atkarīga no laika perioda, kāds tas tiek turēts pirms pārdošanas vai maiņas. Izņemot atšķirību ar laika grafiku, to struktūra un raksturs ir ļoti līdzīgi viens otram. Abi tiek aplikti ar nodokli pēc robežlikmes, un kapitāla zaudējumus var pieprasīt no kapitāla pieauguma. Jo ilgāk aktīvi tiek turēti, jo lielāks ir vērtības svārstību risks. Tas ir iemesls, kāpēc ilgtermiņa kapitāla pieaugums tiek aplikts ar zemāku likmi, salīdzinot ar īstermiņa kapitāla pieaugumu.
