Galvenā atšķirība - grāmatvedības nolietojums pret nodokļu nolietojumu
Grāmatvedībā nolietojums ir materiālo aktīvu lietderīgās lietošanas laika samazināšanās uzskaites metode novecošanas, nolietojuma dēļ. Grāmatvedības nolietojums un nodokļu nolietojums bieži atšķiras, jo tos aprēķina pēc dažādām procedūrām un pieņēmumiem. Galvenā atšķirība starp grāmatvedības nolietojumu un nodokļa nolietojumu ir tā, ka, kamēr grāmatvedības nolietojumu uzņēmums sagatavo grāmatvedības vajadzībām, pamatojoties uz grāmatvedības principiem, nodokļa nolietojumu sagatavo saskaņā ar Iekšējo ieņēmumu dienesta (IRS) noteikumiem.
SATURS
1. Pārskats un galvenās atšķirības
2. Kas ir grāmatvedības nolietojums
3. Kas ir nodokļu nolietojums
4. Blakus salīdzinājums - Grāmatvedības nolietojums pret nodokļu nolietojumu
Kas ir grāmatvedības nolietojums?
Grāmatvedības nolietojums ir arī pazīstams kā “grāmatvedības nolietojums”, un to sagatavo saskaņā ar saskaņošanas koncepciju (Ieņēmumi un izdevumi jāatzīst un jāreģistrē par to pašu pārskata periodu). Grāmatvedības nolietojums ir pakļauts arī grāmatvedības vadlīnijām, kuras ieviesusi Starptautisko grāmatvedības standartu padome (IASB). Grāmatvedības standarti, kas regulē grāmatvedības nolietojumu, ir 4. SGS - Nolietojuma grāmatvedība un 8. SGS - Grāmatvedības politika, Grāmatvedības aplēšu izmaiņas un kļūdas.
Grāmatvedības nolietojums bieži būtiski atšķiras no nodokļa nolietojuma divu galveno faktoru dēļ: aprēķina metode un aktīvu lietderīgās lietošanas laika uzskaite.
Metodes nolietojuma aprēķināšanai
Uzņēmumiem ir pieejamas daudzas metodes, lai aprēķinātu nolietojumu. Daži plaši izmantoti ir:
- Tiešās līnijas metode
- Bilances samazināšana / Norakstītās vērtības metode
- Ciparu summas metode
- Ražošanas metodes vienības
Aktīvu dzīves ilgums
Uzņēmumi ir atbildīgi par to aktīvu lietderīgās lietošanas laika novērtēšanu.
Piemēram, SIA XYZ iegādājas mašīnu par 60 000 USD ar paredzamo glābšanas vērtību 10 000 USD. Mašīnas ekonomiskais lietderīgās lietošanas laiks ir 10 gadi. Tādējādi gada nolietojuma summa (pieņemot, ka tiek izmantota lineārā nolietojuma metode) ir 5000 USD. (60 000–10 000 USD / 10).
Kas ir nodokļu nolietojums?
Nodokļa nolietojums tiek aprēķināts ienākuma nodokļa vajadzībām. Šī aprēķina galvenais mērķis ir samazināt ar nodokli apliekamo ienākumu. Tas ir balstīts uz Iekšējo ieņēmumu dienesta noteikumiem. Ņemot to pašu piemēru, IRS var norādīt, ka iepriekšminētās mašīnas lietderīgās lietošanas laiks ir 8 gadi, tāpēc nodokļu nolietojuma aprēķini jāveic aprēķinātajam 8 gadu periodam.
IRS noteikumi ļauj uzņēmumam arī paātrināt amortizācijas izdevumus. Tas nozīmē, ka pirmajos pāris gados tiek aprēķināta lielāka nolietojums un turpmākajos aktīvu dzīves gados ir mazāka nolietojuma summa. Tas ļauj ietaupīt ienākuma nodokļa maksājumus pirmajos aktīvu dzīves gados, bet vēlākos gados tas radīs vairāk nodokļu. Uzņēmumi, kas strādā ar peļņu, paātrināto nolietojumu uzskata par pievilcīgāku.
Šī iemesla dēļ uzņēmumam ir jāuztur divu veidu uzskaite par nolietojumu: viena finanšu pārskatu vajadzībām un otra ienākuma nodokļa vajadzībām.
Turklāt uzņēmumiem var būt atšķirīga nolietojuma politika, pret kuru nodokļu nolietojumu izturas atšķirīgi. Piemēram,
- Ja aktīvs tiek iegādāts gada vidū vai beigās, attiecīgajam gadam netiek piemērota amortizācija
- Visa gada nolietojums tiks iekasēts iegādes gadā
- Aktīva atsavināšanas gadā netiks iekasēta amortizācija
Pamatlīdzekļu atsavināšana
Ekonomiskā lietderīgās lietošanas laika beigās aktīvu var atsavināt par naudas vērtību. Uzņēmums atsavinot vai nu gūs peļņu, vai zaudējumus, kas tiek atzīti peļņas vai zaudējumu aprēķinā.
Kāda ir atšķirība starp grāmatvedības nolietojumu un nodokļu nolietojumu?
Atšķirīgs raksts vidū pirms tabulas
Grāmatvedības nolietojums pret nodokļu nolietojumu |
|
| Grāmatvedības nolietojums tiek sagatavots grāmatvedības vajadzībām. | Nodokļu nolietojums tiek sagatavots ienākuma nodokļa vajadzībām. |
| Sagatavošana | |
| Tas ir balstīts uz SGSP grāmatvedības principiem un koncepcijām. | Pamatojoties uz IRS (Internal Revenue Service) noteikumiem |
| Nolietojuma metode | |
| Uzņēmums var izvēlēties vienu no daudzām metodēm. | Tam bieži tiek izmantotas paātrinātas nolietojuma aprēķināšanas metodes. |
| Precizitāte | |
| Tas ir precīzāk. | To aprēķina saskaņā ar stingru noteikumu kopumu, tādējādi tas ir mazāk precīzs. |
