Galvenās atšķirīgās - pašreizējās un ilgtermiņa saistības
Saistības biznesā rodas sakarā ar naudas līdzekļu parādiem pusēm ārpus uzņēmuma. Tas ir juridisks pienākums, kas uzņēmumam ir jāizpilda nākotnē. Saistības rodas no uzņemtā parāda, un parāda veids ir atkarīgs no prasības to uzņemties. Tādējādi tie var būt īstermiņa vai ilgtermiņa. Galvenā atšķirība starp tekošajām un ilgtermiņa saistībām ir tā, ka, lai gan īstermiņa saistības ir saistības, kas maksājamas valdošajā finanšu gadā, ilgtermiņa saistības ir saistības, kuru nokārtošana prasa ilgāku laiku nekā viens finanšu gads.
SATURS
1. Pārskats un galvenās atšķirības
2. Kas ir
īstermiņa saistības 3. Kas ir ilgtermiņa saistības
4. Blakus salīdzinājums - tekošās un ilgtermiņa saistības
5. Kopsavilkums
Kādas ir īstermiņa saistības
Īstermiņa saistības ir īstermiņa finanšu saistības, kuru izpilde jāveic pārskata periodā, visbiežāk - gadā.
Īstermiņa saistību veidi
Kreditoru parādi
Tie ir naudas līdzekļi, kas jāsaņem uzņēmuma kreditoriem. Kreditoru parādi rodas kredītu pārdošanas dēļ.
Uzkrātie izdevumi
Grāmatvedības izdevumi, kas grāmatvedībā atzīti pirms to apmaksas (piemēram, uzkrātā īre).
Procenti, kas maksājami
Ja uzņēmumam ir ilgtermiņa aizņēmumi, periodiski jāmaksā procenti.
Īstermiņa parāds
Jebkura veida parāds, kura maksājuma termiņš ietilpst pārskata gada laikā (piemēram, īstermiņa bankas aizdevums).
Bankas overdrafts
Bankas piešķirtais pabalsts uzņēmumam čeku izrakstīšanai par summu, kas pārsniedz bankas konta atlikumu. Tas ir atļauts uzticamiem klientiem.
Īstermiņa saistības ir būtisks aspekts, nosakot likviditātes pozīciju, un, izmantojot pašreizējās saistības, tiek aprēķināti divi svarīgi koeficienti.
1. Pašreizējā attiecība
Pašreizējo koeficientu sauc arī par “apgrozāmā kapitāla koeficientu”, un tas aprēķina uzņēmuma spēju nomaksāt īstermiņa saistības ar saviem apgrozāmajiem līdzekļiem. To aprēķina kā
Tekošā attiecība = īstermiņa aktīvi / kārtējās saistības
Par ideālu pašreizējo attiecību tiek uzskatīts 2: 1, tas nozīmē, ka katras saistības segšanai ir 2 aktīvi. Tomēr tas var atšķirties atkarībā no nozares standartiem un uzņēmuma darbības.
Skābes testa attiecība
Skābes testa attiecība tiek dēvēta arī par “ātro attiecību” un ir diezgan līdzīga pašreizējai attiecībai. Tomēr likviditātes aprēķinā tas izslēdz krājumus. Iemesls tam ir tāds, ka krājumi parasti ir mazāk likvīdi apgrozāmie līdzekļi salīdzinājumā ar citiem. To aprēķina kā
Skābes testa attiecība = (apgrozāmie līdzekļi - krājumi) / īstermiņa saistības
Iepriekš minētais koeficients labāk parāda likviditātes pozīciju salīdzinājumā ar pašreizējo koeficientu, un ideālais koeficients tiek uzskatīts par 1: 1. Tomēr, tāpat kā ar pašreizējo koeficientu, uzskata, ka šī ideāla precizitāti apšauba finanšu eksperti.
Kas ir ilgtermiņa saistības?
Tie attiecas uz ilgtermiņa finanšu saistībām, kuru termiņš nav pārskata periodā (viens gads). Lielākajai daļai ilgtermiņa saistību parādu iegūšanai ir nepieciešams nodrošinājums (reāls aktīvs, ko aizņēmējs ieķīlā kā nodrošinājumu, piemēram, nekustamais īpašums vai uzkrājumi). Tas ir paredzēts, lai aizsargātu tās puses intereses, kura nodrošina parādu, jo aktīvu var pārdot, lai segtu līdzekļus, ja aizņēmējs nepilda maksājumu.
Ilgtermiņa saistību veidi
Ilgtermiņa aizdevumi
Parāds, kas maksājams ilgākā laika posmā, kas pārsniedz vienu gadu.
Kapitāla noma
Aizdevuma līgums ilgtermiņa aktīva iegūšanai. Daži kapitāla nomas līgumi var pagarināties līdz ievērojami ilgam periodam, maksimums - 99 gadi.
Kreditoru obligācijas
Finanšu nodrošinājums, kas satur nominālvērtību un dzēšanas datumu, kas izsniegts, lai iegūtu ieguldītāju finansējumu.
1. attēls. Obligācijas emitē gan valdības, gan korporācijas, lai finansētu ieguldījumu prasības
Svarīgs aspekts attiecībā uz ilgtermiņa saistībām ir tas, ka tajos ir arī īstermiņa saistību elements, visbiežāk gada procentu veidā. Tādējādi procenti, kas maksājami par katru gadu, jāreģistrē kā īstermiņa saistības, bet nenomaksātā kapitāla summa jāuzrāda ilgtermiņa saistībās.
Kāda ir atšķirība starp īstermiņa un ilgtermiņa saistībām?
Atšķirīgs raksts vidū pirms tabulas
Tekošās un ilgtermiņa saistības |
|
| Īstermiņa saistības ir saistības, kuru maksāšanas termiņš ir spēkā esošais finanšu gads. | Ilgtermiņa saistības ir saistības, kuru nokārtošana prasa ilgāku laiku nekā viens finanšu gads. |
| Piemēri | |
| Uzkrātie izdevumi, kreditoru parādi un maksājamie procenti ir izplatīti īstermiņa saistību piemēri. | Ilgtermiņa aizdevumi, obligāciju parādi un kapitāla noma ir ilgtermiņa saistību veidi. |
| Attiecības ar aktīviem | |
| Apgrozāmajiem līdzekļiem jābūt pietiekamiem, lai kompensētu kārtējās saistības. | Ilgtermiņa aktīviem vajadzētu būt pietiekamiem, lai kompensētu ilgtermiņa saistības. |
Kopsavilkums - pašreizējās un ilgtermiņa saistības
Lēmums par to, vai jāņem vērā īstermiņa vai ilgtermiņa parāds, ir atkarīgs no uzņēmējdarbības prasības veida. Piemēram, ja uzņēmums plāno būvēt jaunu ēku, pieteikšanās uz īstermiņa parādu nav praktiska. Ilgtermiņa ieguldījumi jāfinansē ar ilgtermiņa parādu, un īstermiņa ieguldījumi jāfinansē no īstermiņa parāda. Tādējādi starpība starp kārtējām un ilgtermiņa saistībām provizoriski rodas no laika perioda, kurā parāds tiks nokārtots, un no prasības par līdzekļu aizņemšanos rakstura.
