Galvenā atšķirība - izmēģinājuma bilance pret koriģēto izmēģinājuma atlikumu
Izmēģinājuma atlikums un koriģētais izmēģinājuma atlikums ir divi dokumenti, kas nodrošina visu virsgrāmatu kontu galīgo atlikumu momentuzņēmumu. Izmēģinājuma līdzsvars un mainīt izmēģinājuma bilance tiek sagatavota vienota brīdī (piemēram: gada 31. st 2016 decembrī). Galvenā atšķirība starp izmēģinājuma bilanci un koriģēto izmēģinājuma bilanci ir tāda, ka koriģēto izmēģinājuma bilanci sagatavo pēc tam, kad ir koriģēta ieņēmumu uzkrāšana, izdevumu uzkrāšana, priekšapmaksas un nolietojums.
Kas ir izmēģinājuma bilance
Izmēģinājuma bilance ir apkopota darblapa, kurā iekļauti visi virsgrāmatas atlikumi noteiktā laika posmā. Visi debeta atlikumi tiks ierakstīti vienā kolonnā, bet visi kredīta atlikumi - citā. Izmēģinājuma bilances sagatavošanas galvenais mērķis ir noteikt virsgrāmatas atlikumu matemātisko precizitāti.
Izmēģinājuma bilance vienā acumirklī nodrošina visus galīgos atlikumus vienā dokumentā; tāpēc to ir viegli izmantot kā atsauces rīku. Tas arī palīdz atklāt vairākas iespējamās kļūdas to rašanās gadījumā un palīdz noteikt, kuri žurnāla ieraksti jāizliek, lai labotu konstatētās kļūdas.
Kļūdas, kas ietekmē izmēģinājumu bilances neatbilstības, ir
- Daļējas izlaiduma kļūdas - kontos tiek ierakstīts tikai debeta vai kredīta ieraksts
- Apraides kļūdas - konta kopsumma ir vairāk vai mazāk reģistrēta
- Kļūdas pārnest uz priekšu - galīgais atlikums tiek pārnests nepareizi
Tomēr dažas kļūdas netiks atspoguļotas izmēģinājuma bilancē; tāpēc, pat ja izmēģinājuma atlikumi ir vienādi, nevar garantēt, ka finanšu konti ir pilnīgi precīzi. Šīs kļūdas netiks atspoguļotas izmēģinājuma bilancē.
- Pamatsummas kļūdas grāmatvedībā - ieraksti tiek ierakstīti nepareizā konta tipā
- Izlaiduma kļūdas grāmatvedībā - ieraksti tiek pilnībā izlaisti no kontiem
- Komisijas kļūdas - ieraksts tiek ievietots pareizā veida kontā, bet nepareizs konts
- Kompensācijas kļūdas - nepareizi ieraksti divos vai vairākos kontos viens otru atceļ
- Sākotnējā ieraksta kļūdas - nepareizā summa tiek ieskaitīta pareizajos kontos
- Pilnīga ierakstu atcelšana - pareizā summa tiek ieskaitīta pareizajos kontos, bet debeti un kredīti ir mainīti
Ja tiek konstatēta neatbilstība izmēģinājuma bilancē, jāizpēta atšķirība, kas to izraisa. Līdz tam laikam, kad kļūdas tiek novērstas, summa tiek ieskaitīta pagaidu kontā. Ja izmēģinājuma atlikuma debeta puse pārsniedz kredīta pusi, starpība tiek ieskaitīta pagaidu kontā un, ja kredīta atlikums ir lielāks par debeta atlikumu, starpība tiek debetēta pagaidu kontā. Kad kļūdas ir identificētas, novērstas un izmēģinājuma bilance ir saskaitīta, pagaidu konts tiek slēgts, jo atlikums vairs nepastāv. Tomēr gadījumā, ja atlikums pastāvēs kļūdas neatklāšanas dēļ, attiecīgais atlikums tiks parādīts kā aktīvs (debeta atlikums) vai saistības (kredīta atlikums).
Kas ir koriģētais izmēģinājuma atlikums?
Pielāgoto izmēģinājuma bilanci var definēt kā “virsgrāmatas kontu un to kontu atlikumu uzskaitījumu brīdī, kad tiek izlikti koriģējošie ieraksti”. Tādējādi tam vienmēr jābūt gatavam pēc izmēģinājuma bilances. Pielāgotajā izmēģinājuma bilancē ir iekļauti šādi grāmatvedības ieraksti, kas nav iekļauti izmēģinājuma bilancē.
Ieraksti koriģētā izmēģinājuma bilancē
Nopelnīto, bet vēl nereģistrēto ieņēmumu uzkrāšana
Tas rodas no tāda aktīva pārdošanas, kurā pārdošana ir pabeigta, bet klientam vēl nav rēķins par to pašu.
Uzkrātie ieņēmumi A / C Dr
Ieņēmumi A / C Kr
piemēram: debitoru parādi, uzkrātie procenti
Izmaksas, kas radušās, bet vēl nebija reģistrētas, uzkrāšana
Tie ir izdevumi, kas iegrāmatoti kontos pirms maksājuma veikšanas.
Izdevumi A / C Dr
Maksājamie izdevumi Cr
piem., maksājamie procenti, maksājamās algas
Priekšapmaksas
Priekšapmaksa ir maksājuma veikšana pirms maksājuma termiņa.
Priekšapmaksas izdevumi A / C Dr
Skaidrā nauda A / C Kr
piem.: Priekšapmaksas īre
Nolietojums
Nolietojums ir bezskaidras naudas izdevumi, kurus atzīst, lai ņemtu vērā pamatlīdzekļu pasliktināšanos, lai atspoguļotu lietderīgās saimnieciskās darbības laika samazināšanos. Tiks piemērota periodiska maksa, un šī maksa būs atkarīga no nolietojuma aprēķināšanai izmantotās metodes. Nolietojuma aprēķināšanā visbiežāk izmanto lineāro metodi un samazināšanas bilances metodi.
Pielāgota izmēģinājuma bilances izveidošanas mērķis ir pārbaudīt matemātisko precizitāti pēc tam, kad koriģējošie ieraksti ir iegrāmatoti uzņēmuma kontos. Pēc koriģētā izmēģinājuma bilances sagatavošanas finanšu bilances tiek izmantotas finanšu pārskatu veidošanai.
Kāda ir atšķirība starp izmēģinājuma bilanci un koriģēto izmēģinājuma bilanci?
Atšķirīgs raksts vidū pirms tabulas
Izmēģinājuma atlikums pret koriģēto izmēģinājuma atlikumu |
|
| Izmēģinājuma bilance ir apkopota darblapa, kurā iekļauti visi virsgrāmatas atlikumi noteiktā laika posmā. | Pielāgots izmēģinājuma atlikums ir “virsgrāmatas kontu un to kontu atlikumu uzskaitījums brīdī, kad tiek izlikti koriģējošie ieraksti”. |
| Ieraksti | |
| Izmēģinājuma bilancē nav iekļauti ieraksti, kas saistīti ar uzkrātajiem izdevumiem, uzkrātajiem ieņēmumiem, priekšapmaksas un nolietojumu. | Pielāgotajā izmēģinājuma bilancē iekļauti ieraksti par uzkrātajiem izdevumiem, uzkrātajiem ieņēmumiem, priekšapmaksām un nolietojumu. |
| Sagatavošana | |
| Vispirms jāsagatavo izmēģinājuma bilance. | Pielāgotais izmēģinājuma atlikums jāsagatavo pēc izmēģinājuma atlikuma. |
