SOX vs operatīvais audits
Reaģējot uz lielajiem finanšu skandāliem, kuros iesaistīti milzīgi uzņēmumi, valdība pieņēma 2002. gada Sarbanesa-Okslija likumu. Tas tika darīts arī, reaģējot uz vienkāršo cilvēku un investoru bailēm. Šis akts ir pazīstams arī kā Publisko uzņēmumu grāmatvedības reforma un Ieguldītāju aizsardzības likums. Šim aktam ir daudz līdzību ar operatīvo revīziju, ko regulāri veic milzīgos uzņēmumos un korporācijās kā instrumentu uzņēmuma efektivitātes un efektivitātes pārbaudei. Tomēr šajā rakstā ir dažas būtiskas atšķirības.
SOX
Īsāk sakot, Sarbanes-Oxley Act jeb SOX, kā to sauc uzņēmumu aprindās, ir stingrs likums, kas nosaka finanšu noteikumu standartus starp valsts uzņēmumu valdēm un valsts grāmatvedības firmām. Tas tika izveidots pēc finanšu skandāliem, kas satricināja ekonomiku un arī investoru uzticību valsts drošības tirgiem visā valstī. Akts, kas neattiecas uz privātiem uzņēmumiem, nosaka atbildību par korporatīvajām valdēm, kā arī pieprasa SEC pieņemt lēmumus par finanšu pārkāpumiem saskaņā ar šo likumu. Šī akta rezultātā tika izveidota valsts aģentūra ar nosaukumu PCAOB, kurai ir jāuzrauga, jāregulē, jāpārbauda, kā arī jā disciplinē grāmatvedības uzņēmumi, kad tie veic valsts uzņēmumu revīzijas. Ir gan atbalsts, gan iebildumi pret SOX ar oponentiem, kuri apgalvo, ka SOX ir mazinājis ASV konkurences priekšrocības salīdzinājumā ar citu valstu finanšu pakalpojumu sniedzējiem, taču likuma atbalstītāji apgalvo, ka SOX ir atjaunojusi vienkāršā cilvēka un ieguldītāja uzticību finanšu tirgiem. korporatīvo māju finanšu pārskati.
Darbības audits
Tas ir rīks, kas tiek izmantots, lai pārbaudītu uzņēmuma finanšu sistēmas un procedūras. Tas sniedz objektīvus viedokļus par uzņēmuma efektivitāti. To parasti vada grāmatveži no sertificētām grāmatvedības firmām, un tas sniedz uzņēmumam priekšstatu par to, cik labi tas izmanto savus resursus. Operatīvais audits ir padziļināta uzņēmuma darba pārbaude un pārskats nekā regulāras revīzijas, kuras veic paša uzņēmuma finanšu analītiķi. Šis ir rīks, kas atklāj neefektīvu resursu vai izšķērdēta kapitāla izmantošanu. Kavējumus uzņēmējdarbībā izceļ arī darbības audits, kas palīdz uzņēmumam pārvarēt procesuālās kavēšanās.
Atšķirība starp SOX un operatīvo auditu
Runājot par atšķirībām starp SOX un operatīvo revīziju, ir skaidrs, ka, lai gan SOX pēc būtības ir likumā noteikts, operatīvā revīzija nav obligāta. Lai gan darbības revīzija nav vērsta uz iekšējo kontroli, SOX atklāj trūkumus iekšējā kontrolē. “SOX” ir paredzēts ieguldītāju interešu aizsardzībai, un tas ir obligāts biržā kotētām sabiedrībām. No otras puses, operatīvā revīzija tiek veikta visiem uzņēmumiem, neatkarīgi no tā, vai tie ir iekļauti biržā vai nav. SOX mērķi ir skaidri definēti un tiek īstenoti, izmantojot skaidras vadlīnijas. No otras puses, darbības auditam var būt dažādi mērķi atkarībā no uzņēmuma vadības vēlmes.
