Galvenā atšķirība - iekšējais audits pret iekšējo kontroli
Iekšējais audits un iekšējā kontrole ir divi galvenie jebkura veida organizācijas aspekti. Parasti šie divi termini bieži tiek sajaukti un lietoti savstarpēji aizstājami; tomēr tie atšķiras viens no otra. Galvenā atšķirība starp iekšējo auditu un iekšējo kontroli ir tā, ka iekšējais audits ir funkcija, kas nodrošina neatkarīgu un objektīvu pārliecību, ka organizācijas iekšējā kontrole un riska pārvaldības sistēma darbojas efektīvi, turpretī iekšējā kontrole ir sistēma, ko uzņēmums ievieš, lai nodrošinātu finanšu integritāti. grāmatvedības informāciju un ka tā sekmīgi sasniedz savus rentabilitātes un darbības mērķus.
SATURS
1. Pārskats un galvenās atšķirības
2. Kas ir iekšējais audits
3. Kas ir iekšējā kontrole
4. Blakus salīdzinājums - iekšējais audits pret iekšējo kontroli
5. Kopsavilkums
Kas ir iekšējais audits?
Iekšējais audits ir funkcija, kas nodrošina neatkarīgu un objektīvu pārliecību, ka uzņēmuma iekšējās kontroles un riska pārvaldības sistēma darbojas kā paredzēts. Iekšējā audita nodaļu vada iekšējais revidents, kuram jābūt ar neseno un atbilstošo finanšu pieredzi. Iekšējo revidentu ieceļ revīzijas komiteja, kas regulāri novērtēs iekšējā auditora efektivitāti un saņems revīzijas ziņojumus. Revīzijas komitejai ir šādas funkcijas attiecībā uz iekšējo auditu.
- Uzraudzīt un pārskatīt uzņēmuma iekšējā audita funkcijas efektivitāti
- Nodrošināt, lai iekšējā audita funkcijai būtu pieejami atbilstoši finanšu un citi resursi, lai tā varētu veikt savus pienākumus
- Pārliecinieties, ka iekšējās revīzijas funkcijai ir atbalsts un piekļuve būtiskai informācijai no visām organizācijas daļām, lai veiksmīgi veiktu revīziju
- Ziņojiet valdei un sniedziet atbilstošus ieteikumus, kā uzlabot uzņēmuma iekšējā audita sistēmu
- Apsveriet vadības reakciju uz visiem galvenajiem ārējā vai iekšējā audita ieteikumiem
Ja uzņēmumam nav iekšējā audita funkcijas (tas ir iespējams noteikta veida uzņēmumos, īpaši mazos uzņēmumos, kur ir tikai ārējā audita funkcija), ik gadu jāapsver nepieciešamība izveidot iekšējā audita funkciju.
Kas ir iekšējā kontrole?
Iekšējā kontrole ir sistēma, ko uzņēmums ievieš, lai nodrošinātu finanšu un grāmatvedības informācijas integritāti un lai uzņēmums sekmīgi sasniegtu savus rentabilitātes un darbības mērķus. Galvenais iemesls, kāpēc tiek ieviestas iekšējās kontroles procedūras, ir nodrošināt, ka tiek mazināti riski, ar kuriem saskaras uzņēmums. Pat tad, ja darbojas efektīva iekšējās kontroles sistēma, nav garantiju, ka riski tiks pilnībā novērsti; tomēr tos var kontrolēt, lai tie neizraisītu uzņēmumam ievērojamus postījumus. Iekšējās kontroles pasākumi var būt šādi.
- Pienākumu nošķiršana, lai sadalītu atbildību par darījumu reģistrēšanu, pārbaudīšanu un revīziju, lai novērstu to, ka viens darbinieks izdara krāpniecisku darbību
- Piekļuves kontrole, izmantojot durvju slēdzenes (fiziskai piekļuvei) un paroles (piekļuvei tiešsaistē)
- Grāmatvedības saskaņošana, lai nodrošinātu, ka konta atlikumi sakrīt ar citu struktūru, tostarp piegādātāju, klientu un finanšu iestāžu, bilancēm
- Piešķirt pilnvaras konkrētiem vadītājiem, lai atļautu nozīmīgas vērtības darījumus
- Neatkarīgas darbinieku darbības pārbaudes, piemēram, uzraudzība
Kontroles veidu, kas jāīsteno katram riskam, izlemj, pamatojoties uz diviem aspektiem.
- Riska iespējamība / varbūtība - iespēja, ka risks tiks realizēts
- Riska ietekme uz finanšu zaudējumu lielumu, ja risks īstenojas
Gan riska iespējamība, gan ietekme var būt augsta, vidēja vai zema. Riskam ar lielu varbūtību un ietekmi ir jāievieš kontrole ar lielu iedarbību. Ja nē, tas tiks pakļauts augstam kontroles riskam.
01. attēls: Riska iespējamība un ietekme uzņēmumam palīdz noteikt izmantojamā iekšējās kontroles pasākuma veidu
Kāda ir atšķirība starp iekšējo revīziju un iekšējo kontroli?
Atšķirīgs raksts vidū pirms tabulas
Iekšējais audits pret iekšējo kontroli |
|
| Iekšējais audits ir funkcija, kas nodrošina neatkarīgu un objektīvu pārliecību, ka organizācijas iekšējās kontroles un riska pārvaldības sistēma darbojas efektīvi. | Iekšējā kontrole ir sistēma, ko uzņēmums ievieš, lai nodrošinātu finanšu un grāmatvedības informācijas integritāti un lai uzņēmums sekmīgi sasniegtu savus rentabilitātes un darbības mērķus. |
| Galvenā atbildība | |
| Iekšējā audita galvenais pienākums ir pārskatīt iekšējās kontroles sistēmas efektivitāti. | Iekšējās kontroles sistēmas galvenais pienākums ir nodrošināt pareizas iekšējās kontroles procedūras. |
| Daba | |
| Iekšējais audits ir preventīvs pasākums. | Iekšējā kontrole ir detektīvs pasākums. |
Kopsavilkums - iekšējais audits pret iekšējo kontroli
Atšķirība starp iekšējo auditu un iekšējo kontroli ir atšķirīga tā rakstura un pielietojamības dēļ. Iekšējās kontroles mērķis ir mazināt riskus, veicot pienācīgu kontroli un nodrošinot, ka uzņēmumam netraucē sasniegt mērķus; iekšējā audita mērķis ir pārbaudīt, vai šādas kontroles darbojas kā paredzēts. Vairāki liela mēroga uzņēmumi, piemēram, Enron un Lehman Brothers, ir sabrukuši, jo tiem nav drošas iekšējās kontroles sistēmas un efektīvas iekšējā audita funkcijas.
